商業繼任計劃

南加利福尼亞小企業主的商業繼任計劃

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如果說家族企業是美國經濟的支柱，那將是輕描淡寫的。大約90％的企業都是家族企業或家庭控制的企業。它們具有各種形狀，大小和顏色，代表了我們經濟的所有領域。從農業到服務業，科技和製造業，家族企業創造出了估值一半的美國國民生產總值並且支付這個國家賺取的一半的工資。

並不是所有的家族企業都是傳統的小企業。事實上，財富500強企業中大約三分之一的企業都是家族企業。 但並不是所有的家族企業統計數字都很樂觀。但並不是所有的家族企業的統計數據都是樂觀的。

家族企業往往不會比他們的創始人存活得更久。在任何時刻，百分之四十的家族企業都處於轉移他們所有權的過程中。不幸的是，所有初始轉移的三分之二都失敗了。那三分之一的在初始轉移中倖存下來的，只有一半會在第二次轉移中存活下來。估計到2040年有大約10.4萬億美元的家族企業主淨資產會被轉移。

為什麼家族企業無法生存

為什麼成功率會如此慘淡？原因如同企業和企業主一樣多變以及獨特。儘管如此，許多失敗的轉移可以追溯到三個原因：人，稅和現金。

家族企業主和家庭財產規劃

在每個家族企業中的家庭因素可能意味著在轉移過程中成功或者失敗的差異。企業主的退休，殘疾或者死亡都是引發企業轉移的常見事件。

棘手的問題必須被提出和解答。否則，花費數十年建設的企業能在一夜之間被摧毀。

例如，誰會在你之後運營企業？他（她）會是您的配偶，您其中一個孩子還是一個非家庭成員的關鍵員工？如果您的配偶不運營企業，他或她是否仍然會在經濟上依賴它… 或者您能否做出安排以確保他們在經濟上獨立於它？

您為您不活躍在企業運營的孩子的繼承做了什麼安排？您有在法律上證明您的遺產嗎？

提前思考為了第二代轉移您的業務，您有什麼規定來鼓勵您的孫輩中的節儉和行業？

遺產稅的不確定性

關於聯邦遺產稅唯一確定的是國會和白宮每次的變動都是不確定的。此外，一些州現正徵收自己的遺產稅，獨立於任何聯邦遺產稅。

因此，需要小心監測經濟，政治和法律環境是必須的。為什麼? 如果沒有適當的房地產流動性計劃，你的家庭可能不得不出售企業只是為了滿足遺產稅現金通話。

協調財務和財產計劃

如果您的財務和財產計劃沒有經過謹慎協調，可能就沒有足夠的現金來資助您的目標。適當資助的財產計劃可以滿足所有人的計劃目標，並為財產稅提供流動性（和商業債務）。生存保險，擁有適當的金額，類型和方式，可能會被有效地用於資助這類金錢事宜。

商業買賣協議（BSA）

BSA是一種終身合同，用於在發生合同本身定義的一個或多個觸發事件時轉移商業利益。例如，常見的觸發事件包括企業主的退休，殘疾或死亡。任何形式的商業實體利益都可以通過BSA轉移，包括公司，合夥企業或有限責任公司。而且，無論企業有一個企業主還是多個企業主，BSA都是有效的。作為合同，BSA對第三方具有約束力，例如業主的遺產代表和繼承人。當企業主想要確保將完全控制權和所有權平順過渡到保持業務持續的一方時，這個功能就顯得非常重要。根據在國內稅收法規§ 318下的某些家庭歸因規則，BSA可幫助確定對國稅局具有約束力的業務價值，用於聯邦遺產稅的目的, 根據國內稅收法規§2703的規定。

實體買入賣出，交叉購買買賣和觀望買賣協議

BAS通常構建成三種中之一的一般格式：實體BSA，交叉購買BSA或者等待觀看BSA。在實體BSA下，企業實體自己同意購買企業主的利益。相反，在交叉購買BSA下，企業主同意購買彼此的利益。等待觀看BSA給實體第一個選擇先於剩餘的企業主購買利益。

除了這三種通用格式之外，當有一個企業主並且買方是第三方時，可以使用單向BSA。選擇合適的BSA格式對於超出本次討論範圍的各種稅收和非稅務原因至關重要。但是，沒有適當的資金計劃，沒有BSA是完整的。一個沒有現金來為購買提供資金的BSA，就像一台沒有汽油在油箱裡的漂亮汽車一樣，哪裡也去不了。

為買賣協議提供資金

在BSA下為購買義務提供資金的一些常見選擇包括使用個人資金, 在業務中創造一個償債基金，借款，分期付款和保險。在這些選擇中，只有被保險的選項才能保證從一開始購買完成融資。因此，一個適當的BSA將會包括殘疾人購買保險和人壽保險。由於企業主的健康決定了他們的可保性，延遲獲得適當的覆蓋對BSA的成功可能是致命的，與此同時，還有企業本身的生存。

資源

福布斯：家族企業的事實

統計大腦：家族擁有的商業統計

康威家族企業中心：家族企業概況